金牌辩护：隐瞒境外存款罪

作者：金牌刑事辩护 陈其象律师 电话：13328283800 

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    隐瞒境外存款罪是指国家工作人员对在境外的存款，应当依照国家规定申报而隐瞒不报，数额较大的行为。

    隐瞒境外存款罪的犯罪对象是国家工作人员的境外存款：

    1.国家工作人员存入由中资银行在境外开设的分支机构存款，应属于境外存款；

    2.国家工作人员存入由外资银行在我国境内开设的分支机构的存款，不属于境外存款；

    3.存款包括各种货币（含人民币）、有价证券、货币支付凭证、黄金等具有货币价值的贵重金属。

    隐瞒境外存款罪的犯罪客观方面：

    1.行为人应当依照国家规定申报在境外的存款；

    2.行为人不履行申报义务，对在境外的存款隐瞒不报；

   【提示】隐瞒不报的时间下限界定在侦查部门第一次讯问犯罪嫌疑人后3日内（提请逮捕）比较恰当。

    3.隐瞒不报的数额较大（折合人民币数额在30万元以上）。 

    隐瞒境外存款罪的犯罪主体为国家工作人员：

    1.国家机关工作人员；

    2.国有单位从事公务的人员；

    3.国有单位委派到非国有单位从事公务的人员。

    隐瞒境外存款罪的犯罪主观方面是直接故意。

    1.犯隐瞒境外存款罪的，处2年以下有期徒刑或者拘役；

    2.情节较轻的，由其所在单位或者上级主管机关酌情给予行政处分。

    ①已经查明境外存款系贪污贿赂等犯罪所得时，不能以隐瞒境外存款罪论处。

    ②隐瞒境外存款罪与巨额财产来源不明罪构成想象竞合犯时，依照巨额财产来源不明罪一罪从重处罚。

《刑法》

    第三百九十五条第二款【隐瞒境外存款罪】国家工作人员在境外的存款，应当依照国家规定申报。数额较大、隐瞒不报的，处二年以下有期徒刑或者拘役；情节较轻的，由其所在单位或者上级主管机关酌情给予行政处分。

关于人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规定(试行) 

   （十)隐瞒境外存款案(第395条第2款)

　　隐瞒境外存款罪是反映国家工作人员违反国家规定，故意隐瞒不报在境外的存款，数额较大的行为。

　　涉嫌隐瞒境外存款，折合人民币数额在30万元以上的，应予立案。