摘要1：最高人民法院关于审理出口退税托管账户质押贷款案件有关问题的规定（2004年9月27日最高人民法院审判委员会第1326次会议通过 法释[2004]18号）
《最高人民法院关于审理出口退税托管账户质押贷款案件有关问题的规定》已于2004年9月27日由最高人民法院审判委员会第1326次会议通过，现予公布，自2004年12月7日起施行。
摘要2：【备注】本篇法规第2条已被《最高人民法院关于废止2007年底以前发布的有关司法解释(第七批)的决定》（发布日期：2008年12月18日 实施日期：2008年12月24日）废止（原因：与物权法有关规定冲突）
【注解】《物权法》已经明确规定应收账款可以质押，而出口退税账户的退税款可以理解为国家应当返还给纳税人的应收账款，自应适用应收账款质押的一般规定。
摘要1：中国人民银行、对外贸易经济合作部、国家税务总局关于办理出口退税账户托管贷款业务的通知（２００１年８月２４日 银发〔２００１〕２７６号）
摘要2：
摘要1：关于在全国开展融资租赁货物出口退税政策试点的通知（财税〔2014〕62号）
摘要2：
摘要1：国家税务局总关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知（１９９７年８月８日 国税发［１９９７］１３４号）
【摘要】
一、受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，处以偷税数额五倍以下的罚款；进项税金大于销项税金的，还应当调减其留抵的进项税额。利用虚开的专用发票进行骗取出口退税的，应当依法追缴税款，处以骗税数额五倍以下的罚款。
二、在货物交易中，购货方从销售方取得第三方开具的专用发票，或者从销货地以外的地区取得专用发票，向税务机关申报抵押税款或者申请出口退税的，应当按偷税、骗取出口退税处理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，处以偷税、骗取数额五倍以下的罚款。
三、纳税人以上述第一条、第二条所列的方式取得专用发票未申报抵扣税款，或者未申请出口退税的，应当依照《中华人民共和国发票管理办法》及有关规定，按所取得专用发票的份数，分别处以一万元以下的罚款；但知道或者应当知道取得的是虚开的专用发票，或者让他人为自己提供虚开的专用发票的，应当从重处罚。
四、利用虚开的专用发票进行偷税、骗税，构成犯罪的，税务机关依法进行追缴税款等行政处理，并移送司法机关追究刑事责任。
摘要2：
摘要1：（出口退税账户托管）
【摘要】根据《担保法》第75条第4项规定，以出口退税账户托管的方式贷款，构成出口退税权利质押；贷款人在借款人得不得清偿时，有权在借款人的出口退税款中优先受偿。
【判决书字号】江苏省常州市中级人民法院（2004）常民二初字第150号
摘要2：【载《最高人民法院公报》2005年第4期】
摘要1：【提示】变现为出口退税款后出口退税权利可以转让。
【裁判摘要】据担保法第七十五条第（四）项规定，以出口退税账户托管的方式贷款，构成出口退税权利质押。贷款人在借款得不到清偿时，有权在借款人的出口退税款中优先受偿。
摘要2：
摘要1：【案号】最高人民法院民事判决书(2013)民提字第73号
【裁判摘要】出口退税是我国为鼓励出口而采取的措施，本案并不存在没有真实货物出口而假冒出口的情形，出口方有权获得出口退税款。本案所涉外贸代理合同约定了出口退税款由外贸代理人支付给委托人的条款，该条款是当事人关于出口退税款再分配的约定，系当事人基于真实意思的有权处分，该合同不应因此被认定为为达到骗取国家出口退税款这一非法目的而签订的合同，不应因此被认定无效。外贸代理人获得的出口退税款应当依约支付给委托人。
摘要2：【裁判要旨】基于真实意思表示签订的合同，内容不违反法律、行政法规的强制性规定应认定有效。
摘要1：——有真实货物出口的外贸代理合同应受保护
【案号】（2010）二中民初字第1940号，(2011)高民终字第854号，（2013）民提字第73号
【裁判要旨】出口业务真实存在，不存在假冒出口、骗取国家退税款的情形，外贸代理合同约定代理人将获得的出口退税款支付给委托人，不构成以合法形式掩盖非法目的并导致合同无效。
摘要2：
摘要1：【要旨】企业出口退税债权可以进行贷款权利质押，贷款银行未与质押人签订书面的出口退税账户托管合同并以此作为出质公示的，应认定质押合同自始不发生法律效力，对当事人无约束力。
【案例】江苏镇江中院(2003)镇民二初字第239号《镇江市商业银行股份有限公司诉镇江市逸飞纵横进出口有限公司借款案(出口退税、质押)》
摘要2：
摘要1：镇江市商业银行股份有限公司诉镇江市逸飞纵横进出口有限公司借款案（出口退税质押）
【裁判要旨】企业出口退税债权可以进行贷款权利质押，贷款银行未与质押人签订书面的出口退税账户托管合同并以此作为出质公示的，应认定质押合同自始不发生法律效力，对当事人无约束力。
【判决书字号】苏省镇江市中级人民法院（2003）镇民二初字第239号
摘要2：
摘要1：【要旨】出口退税款作为应收款时，其产生、行使并不以权利凭证的存在为要件，属一般债权性质，作为出口退税款权利人的处分权受到严格限制。符合特定性、能被债权人有效控制的特征时，可作为质押标的物。
【案例】江苏苏州金阊区法院(2002)金民破字第2号《中国农业银行苏州分行营业部等请求确认破产财产案》
摘要2：
摘要1：【裁判要旨】出口退税款作为应收款时，其产生、行使并不以权利凭证的存在为要件，属一般债权性质，作为出口退税款权利人的处分权受到严格限制。符合特定性、能被债权人有效控制的特征时，可作为质押标的物。
【判决书字号】江苏省苏州市金阊区人民法院（2002）金民破字第2号
摘要2：
摘要1：【要旨】出口退税托管账户质押权人只有在出口退税款进入到质押权人在其处开立的出口退税专用账户并为其实际控制后，其行使质押权的优先受偿权的条件方算成就。
【案例】《上海××电子有限公司申请执行广州××电子有限公司案——强制执行中所涉出口退税托管账户质押贷款的相关问题分析》
摘要2：
摘要1：最高人民检察院关于加强查处偷税、抗税、骗取国家出口退税犯罪案件工作的通知（高检发贪检字〔１９９３〕３５号）
摘要2：【备注】已被《最高人民检察院关于废止部分司法解释性质文件和规范性文件的决定》废止（废止理由：全文涉及税务领域职务犯罪查处，根据现行《中华人民共和国刑事诉讼法》，人民检察院不再承担这项职能。）
摘要1：【骗取出口退税罪】【刑法第２０４条第１款】
摘要2：
摘要1：最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释（2002年9月9日最高人民法院审判委员会第1241次会议通过 法释[2002]30号）
《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》已于２００２年９月９日由最高人民法院审判委员会第１２４１次会议通过。现予公布，自２００２年９月２３日起施行。
摘要2：
摘要1：【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪】【刑法第２０５条】
摘要2：【注解１】（１）虚开是指没有真实交易而开具增值税专用发票，或者开具与真实交易内容不符的增值税专用发票；（２）虚开行为包括４种：为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开。
【注解２】本罪不是行为犯。
【注解３】（１）“三流一致”或“四流一致”是指业务流（合同流和货物流）、资金流、发票流的双方当事人要一致；（２）“三流一致”或“四流一致”并没有直接的法律依据，不宜以此为标准判断是否存在虚开增值税专用发票的行为。
摘要1：全国人民代表大会常务委员会关于《中华人民共和国刑法》有关出口退税、抵扣税款的其他发票规定的解释（2005年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过）
【摘要】刑法规定的“出口退税、抵扣税款的其他发票”，是指除增值税专用发票以外的，具有出口退税、抵扣税款功能的收付款凭证或者完税凭证。
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摘要1：【非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪】【刑法第２０９条第１款】
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摘要1：【非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪】【刑法第２０９条第3款】
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摘要1：【徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪】【刑法第４０５条第１款】：徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪是指税务机关工作人员违反法律、行政法规的规定，在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的行为。
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摘要1：【违法提供出口退税凭证罪】【刑法第４０５条第２款】：违法提供出口退税凭证罪是指海关、外汇管理等国家机关工作人员违反国家规定，在提供出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退税凭证的工作中徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的行为。
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摘要1：[第329号]杨某某、曹某某等骗取出口退税案——如何认定明知他人具有骗取国家出口退税款的主观故意
【裁判要旨】有进出口经营权的公司将代理出口业务伪造成自营出口业务，致使国家税款被骗的，可以认定具有骗取国家出口退税款的主观故意。
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摘要1：[第287号]某某公司、侯某某骗取出口退税案——“明知他人意欲骗取出口退税款”的司法认定
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摘要1：【案号】天津市第二中级人民法院行政判决书（2016）津02行终84号
【裁判摘要】企业逾期未申报出口退（免）税如何处理？ ——本案的争议焦点是上诉人是否存在逾期未申报退税的37笔出口业务的违法事实。被上诉人提供的海关报关单及纳税申报表等证据能够证明上诉人自2012年8月至今出口的37笔货物，逾期未申报出口退税，且未在规定期限内申报办理免税，其作出的被诉处罚决定认定事实清楚、证据充分。上诉人虽然予以否认但没有提供充分的证据和依据予以证明，本院难以支持。被上诉人作出的被诉处罚决定认定事实清楚、适用法律正确、程序合法，原审判决驳回上诉人的诉讼请求并无不当，应予维持。
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摘要1：解读：（１）《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》第２条第１项规定，纳税人应在申报出口退（免）税后15日内，将下列备案单证妥善留存，并按照申报退（免）税的时间顺序，制作出口退（免）税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。．．．．．．纳税人无法取得上述单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。（２）出口企业无法取得原始运输单据，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案取得出口退税。
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摘要1：国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告（国家税务总局公告2022年第9号）
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摘要1：解读：（１）国家税务机关只是企业出口退税款的审核、审批机关，并不持有退税款项，执行法院不能要求税务机关直接划拨退税款；（２）执行法院可以要求税务机关提供被执行人在银行的退税帐户、退税数额及退税时间等情况，并依据税务机关提供的被执行人的退税帐户，依法通知有关银行对需执行的款项予以冻结或划拨。
【注释】退税款属于被执行人的责任财产可以执行。
摘要2：